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是的。小规模纳税人批发销售年销售额达到80万的,达到一般纳税人标准
应交增值税={销售额/(1+6%)}*6%
应交城建税=应交增值税*5%
应交教育费附加=应交增值税*3%
有的企业适用4%的增值税税率;但根据你销售时开6%的发票,说明你单位应该适用6%的增值税税率.
以下单位用万元表示
1, 借:原材料—A钢材 318.6
应交税费—应交增值税(进项税额)52.4
贷:银行存款 371
2,借:原材料 10
贷:银行存款 10
3,借:固定资产 40
应交税费—应交增值税(进项税额)6.8
贷:银行存款 46.8
4,借:银行存款 421.2
贷:主营业务收入 360
应交税费—应交增值税(销项税额)61.2
5,借:长期股权投资 20
贷:原材料—钢材 20
进项税额=52.4+6.8=59.2
销项税额=61.2
应纳税额=61.2-59.2=2
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