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增值税抵扣为销项税减去进项税,得出的结果即为应交的增值税,同时还应缴纳附加税。
具体步骤如下:
1、销项税=总价/(1+税率)*税率
2、进项税=总价/(1+税率)*税率
3、应交增值税=销项税-进项税
4、应交附加税=应交增值税*附加税税率
假设安装一项工程,造价150万,增值税11%,材料一共花了71万,增值税专票17%。则需缴纳:
1、销项税:150÷(1+11%)×11%=148648.65元
2、进项税:71÷(1+17%)×17%=103162.39元
3、应交增值税:销项税-进项税= 45486.26元
4、应交附加税:45486.26×12%=5458.35元
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